Как устроен управленческий учёт

Раздел отвечает на вопрос «почему в программе сделано именно так»: из чего складывается сделка, какие документы её двигают и где хранятся показатели. Пошаговые инструкции — в участках ниже.

Сделка как единица учёта

Единица управленческого учёта — заказ покупателя, а не отдельная операция. Всё, что происходит с заказом, привязано к нему: изделия и техкарты, работы производства, материалы, выпуск, отгрузка, счета, оплаты, себестоимость и рентабельность.

Такой выбор даёт главное: по любой момент видно и план, и факт по конкретной сделке, а не только итог по организации за месяц.

Три движения, которые задают учёт

Движение	Что происходит	Что появляется
Проведение заказа	заказ запускается в работу	долг покупателя, план работ, продукция к выпуску, обеспечение материалами
Работы и материалы	производство закрывает операции, склад передаёт материалы	факт работ, затраты производства, себестоимость
Реализация и оплата	менеджер отгружает, деньги приходят	обороты по счетам, погашение долга, факт выручки

Долг покупателя создаёт проведённый заказ, а гасит оплата. Реализация долг не трогает — это разные движения.

Что считается запуском

Запуск в работу — это проведение заказа, а не отдельная кнопка после него. Момент запуска настраивается:

• заказ запускается сразу при проведении;
• либо ждёт предоплаты, если так настроен вид оплаты.

Отдельно от долга живут разрешения: запуск в производство разрешён и отгрузка разрешена. Их может снять согласование и вернуть по завершении маршрута, а также они зависят от оплаты.

План и факт

Управленческий учёт ведёт обе стороны сделки:

• план — что заложено в расчёте изделия: работы, материалы, стоимость, плановая рентабельность;
• факт — что реально произошло: выполненные работы, переданные материалы, фактические затраты и рентабельность.

Плановая и фактическая рентабельность считаются автоматически и хранятся в одном регистре — поэтому одно и то же значение видно и в журнале заказов, и в карточке заказа, и в отчёте.

Границы контура

Управленческий учёт не формирует бухгалтерские проводки и не заменяет регламентированную отчётность. Типовые счёт, реализация и требование-накладная нужны ему как шаг, после которого управленческие регистры получают данные.

Куда дальше

• Жизненный цикл сделки — путь заказа по шагам.
• Карта регистров — где хранятся показатели сделки.
• Обзор системы — объекты и схема связей.